財政(zheng)部(bu)：除政(zheng)府債券(quan) 國有金(jin)融企業不得(de)為地方政(zheng)府提(ti)供任何形式融資
2018-04-02
關于規(gui)范金融(rong)企業對地(di)方政府和國有企業投(tou)融(rong)資行為有關問題的通知
財金(jin)〔2018〕23號
各國有金(jin)融企業：
金(jin)(jin)融(rong)企(qi)業(ye)是支持(chi)地(di)(di)方(fang)(fang)經濟社會發展的(de)重(zhong)要力量。當前(qian)，金(jin)(jin)融(rong)企(qi)業(ye)運(yun)營總體平(ping)穩良好(hao)，但在服務(wu)地(di)(di)方(fang)(fang)發展、支持(chi)地(di)(di)方(fang)(fang)基礎設(she)施和公共服務(wu)領(ling)域(yu)建設(she)中仍(reng)然存在過于依靠(kao)政(zheng)(zheng)府信用背書，捆(kun)(kun)綁地(di)(di)方(fang)(fang)政(zheng)(zheng)府、捆(kun)(kun)綁國有企(qi)業(ye)、堆積地(di)(di)方(fang)(fang)債務(wu)風險等(deng)問題，加劇了財(cai)(cai)政(zheng)(zheng)金(jin)(jin)融(rong)風險隱患。為全(quan)面貫徹黨的(de)十九大精神，落實全(quan)國金(jin)(jin)融(rong)工作會議部署和要求，堅決打好(hao)防(fang)范化解重(zhong)大風險攻(gong)堅戰，促進(jin)金(jin)(jin)融(rong)企(qi)業(ye)穩健運(yun)行，進(jin)一步(bu)督促金(jin)(jin)融(rong)企(qi)業(ye)加強風險管(guan)控和財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li)，嚴格執(zhi)行國有金(jin)(jin)融(rong)資本(ben)管(guan)理(li)制度，現就有關事項通知如下(xia)：
一、【總體要求(qiu)】國有金(jin)融企(qi)業應(ying)嚴格落實《預算法》和《國務院關(guan)于加強地方政(zheng)府性(xing)債務管理的(de)意見(jian)》（國發〔2014〕43號）等要求，除購買地方政府債券外，不得直接或通過地方國有企事業單位等間接渠道為地方政府及其部門提供任何形式的融資，不得違規新增地方政府融資平臺公司貸款。不得要求地方政府違法違規提供擔保或承擔償債責任。不得提供債務性資金作為地方建設項目、政府投資基金或政府和社會資本合作（PPP）項目資本金。
二(er)、【資本金審查】國有金融企(qi)業(ye)向(xiang)參與地(di)方建設的國有企(qi)業(ye)（含地(di)方政府(fu)融資平臺公(gong)司）或PPP項目提供融資，應按照“穿透原則”加強資本金審查，確保融資主體的資本金來源合法合規，融資項目滿足規定的資本金比例要求。若發現存在以“名股實債”、股東借款、借貸資金等債務性資金和以公益性資產、儲備土地等方式違規出資或出資不實的問題，國有金融企業不得向其提供融資。
三、【還款(kuan)能(neng)力(li)評估(gu)(gu)】國(guo)有(you)金(jin)融(rong)企(qi)(qi)業參與地方(fang)(fang)建設(she)融(rong)資(zi)，應(ying)(ying)審(shen)慎評估(gu)(gu)融(rong)資(zi)主體的(de)(de)還款(kuan)能(neng)力(li)和(he)還款(kuan)來源，確(que)保其自有(you)經(jing)營(ying)性現金(jin)流(liu)能(neng)夠覆蓋應(ying)(ying)還債(zhai)務本息，不(bu)得要求或接受(shou)地方(fang)(fang)政(zheng)府(fu)及(ji)其部門以任(ren)何方(fang)(fang)式提供(gong)擔(dan)保、承(cheng)諾回購投資(zi)本金(jin)、保本保收(shou)益(yi)等(deng)兜底安(an)排，或以其他方(fang)(fang)式違規(gui)承(cheng)擔(dan)償債(zhai)責任(ren)。項目現金(jin)流(liu)涉及(ji)可行性缺口(kou)補助、政(zheng)府(fu)付費、財(cai)(cai)政(zheng)補貼等(deng)財(cai)(cai)政(zheng)資(zi)金(jin)安(an)排的(de)(de)，國(guo)有(you)金(jin)融(rong)企(qi)(qi)業應(ying)(ying)嚴格核實(shi)地方(fang)(fang)政(zheng)府(fu)履(lv)行相(xiang)關程序的(de)(de)合規(gui)性和(he)完備性。嚴禁國(guo)有(you)金(jin)融(rong)企(qi)(qi)業向地方(fang)(fang)政(zheng)府(fu)虛構(gou)或超越權限、財(cai)(cai)力(li)簽訂的(de)(de)應(ying)(ying)付（收(shou)）賬款(kuan)協議提供(gong)融(rong)資(zi)。
四、【投(tou)(tou)資(zi)基金】國有金融(rong)企業與地方政府(fu)及其部門合作(zuo)設立各類投(tou)(tou)資(zi)基金，應嚴格遵守有關(guan)監管規定(ding)，不得(de)(de)要求或(huo)接受(shou)地方政府(fu)及其部門作(zuo)出承諾回購投(tou)(tou)資(zi)本金、保本保收益(yi)等兜(dou)底安(an)排，不得(de)(de)通過(guo)結構(gou)化(hua)融(rong)資(zi)安(an)排或(huo)采取多層嵌套等方式將投(tou)(tou)資(zi)基金異化(hua)為債務融(rong)資(zi)平臺。
五、【資(zi)產(chan)管(guan)理(li)業務】國有金(jin)融企業發(fa)行銀行理(li)財、信(xin)托(tuo)計(ji)劃、證券期貨經(jing)營機構(gou)資(zi)產(chan)管(guan)理(li)計(ji)劃、保險(xian)基礎(chu)設施投資(zi)計(ji)劃等資(zi)產(chan)管(guan)理(li)產(chan)品參與地方建設項目，應按(an)照“穿透原則”切實加強資金投向管理，全面掌握底層基礎資產信息，強化期限匹配，不得以具有滾動發行、集合運作、分離定價特征的資金池產品對接，不得要求或接受地方政府以任何方式提供兜底安排或以其他方式違規承擔償債責任，不得變相為地方政府提供融資。國有金融企業在進行資產管理產品推介時，應充分說明投資風險，不得以地方政府承諾回購、保證最低收益等隱含無風險條件，作為營銷手段。
六、【政策性開發性金融(rong)】政策性、開發性金融(rong)機構(gou)服務(wu)國家重大戰略、支持經(jing)濟社會薄(bo)弱環節時，應(ying)嚴格遵守國家法律和相關(guan)規(gui)定，嚴格按照(zhao)市場化原(yuan)則審(shen)慎合規(gui)授信，嚴格按照(zhao)項(xiang)目實際(ji)而不是政府(fu)(fu)(fu)信用(yong)提(ti)供(gong)融(rong)資(zi)，嚴格遵守業(ye)務(wu)范圍(wei)劃分(fen)規(gui)定。嚴禁(jin)為地(di)方政府(fu)(fu)(fu)和國有企(qi)業(ye)提(ti)供(gong)各類違規(gui)融(rong)資(zi)，不得(de)要求或接受地(di)方政府(fu)(fu)(fu)出(chu)具任何形式明示或暗(an)示承擔償債責(ze)任的文件，不得(de)通過任何形式違法違規(gui)增加地(di)方政府(fu)(fu)(fu)債務(wu)負擔。
七、【合作方式】國(guo)有金融企(qi)業(ye)應將嚴格遵(zun)守國(guo)家(jia)地方政(zheng)府債務(wu)管理法(fa)律法(fa)規(gui)和(he)政(zheng)策規(gui)定(ding)作為合規(gui)管理的重要內(nei)容，切實轉(zhuan)變業(ye)務(wu)模(mo)式，依法(fa)規(gui)范(fan)對(dui)地方建(jian)設項目(mu)提供融資，原則上不(bu)得采取與地方政(zheng)府及(ji)其部門簽署一攬子協議、備忘(wang)錄、會議紀要等方式開展業(ye)務(wu)，不(bu)得對(dui)地方政(zheng)府及(ji)其部門統一授信(xin)。
八、【金融中介業(ye)務(wu)】國(guo)有(you)金融企(qi)業(ye)為地(di)(di)(di)方政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)融資(zi)平臺公司等(deng)地(di)(di)(di)方國(guo)有(you)企(qi)業(ye)在境內外發行債(zhai)(zhai)券提供中介服務(wu)時，應(ying)審慎評估舉債(zhai)(zhai)主體財(cai)務(wu)能力和還款(kuan)來(lai)源。對于發債(zhai)(zhai)企(qi)業(ye)收入來(lai)源中涉(she)及財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)資(zi)金安排(pai)的(de)，應(ying)當盡職調查，認真核實(shi)財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)資(zi)金安排(pai)的(de)合規性(xing)和真實(shi)性(xing)。在債(zhai)(zhai)券募集說明書等(deng)文件中，不得披露所在地(di)(di)(di)區財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)收支(zhi)、政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)債(zhai)(zhai)務(wu)數(shu)據(ju)等(deng)明示或暗示存在政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)信(xin)用(yong)支(zhi)持(chi)的(de)信(xin)息，嚴禁與政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)信(xin)用(yong)掛(gua)鉤的(de)誤導性(xing)宣傳，并應(ying)在相關發債(zhai)(zhai)說明書中明確，地(di)(di)(di)方政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)作(zuo)為出資(zi)人僅以出資(zi)額為限承(cheng)擔有(you)限責任，相關舉借債(zhai)(zhai)務(wu)由地(di)(di)(di)方國(guo)有(you)企(qi)業(ye)作(zuo)為獨立法人負責償(chang)還。
九、【PPP】國有金融企業應以PPP項目規范運作為融資前提條件，對于未落實項目資本金來源、未按規定開展物有所值評價、財政承受能力論證的，物有所值評價、財政承受能力論證等相關信息沒有充分披露的PPP項目，不得提供融資。
十、【融(rong)(rong)資擔保(bao)】政府性融(rong)(rong)資擔保(bao)機構應按照市場化方(fang)式(shi)運(yun)作(zuo)，依(yi)法依(yi)規開(kai)展融(rong)(rong)資擔保(bao)服(fu)務，自(zi)主(zhu)經營、自(zi)負(fu)盈(ying)虧，不得要求或(huo)接受(shou)地方(fang)政府以任何形式(shi)在出資范(fan)圍之外(wai)承擔責(ze)任。
十(shi)一、【出資管(guan)理】國(guo)有(you)(you)(you)金(jin)(jin)(jin)融企(qi)業(ye)(ye)(ye)應加強對股(gu)東(dong)資質的審查。國(guo)有(you)(you)(you)金(jin)(jin)(jin)融企(qi)業(ye)(ye)(ye)股(gu)東(dong)應以自(zi)有(you)(you)(you)資金(jin)(jin)(jin)入(ru)股(gu)國(guo)有(you)(you)(you)金(jin)(jin)(jin)融企(qi)業(ye)(ye)(ye)，且確保(bao)資金(jin)(jin)(jin)來源(yuan)合法(fa)，嚴禁虛假出資、出資不實(shi)或(huo)抽逃出資，嚴禁代持國(guo)有(you)(you)(you)金(jin)(jin)(jin)融企(qi)業(ye)(ye)(ye)股(gu)權(quan)。除法(fa)律(lv)法(fa)規另有(you)(you)(you)規定(ding)的以外，以非自(zi)有(you)(you)(you)資金(jin)(jin)(jin)出資的股(gu)權(quan)不得享受股(gu)權(quan)增值(zhi)收益，并按(an)“實際出資與期末凈資產孰低”原則予以清退。國有金融企業股東用金融企業股權質押融資，應遵守法律法規和相關監管規定，不得損害其他股東和金融企業的利益。
十二、【財務約(yue)束】國有(you)金融企業應(ying)按照“實質重于形式”的原則，充足提取資產減值準備，嚴格計算占用資本，不得以有無政府背景作為資產風險的判斷標準。
十三、【產(chan)權管(guan)理(li)】國有(you)金(jin)融企業應聚焦主業，嚴(yan)格遵守國有(you)金(jin)融資產(chan)管(guan)理(li)有(you)關規(gui)定(ding)，做好與地方(fang)政(zheng)府及其部門合(he)作所形成(cheng)股權資產(chan)的登記、評估、轉讓(rang)、清(qing)算、退出(chu)等工作。合(he)理(li)設(she)置機(ji)構法人層(ceng)級(ji)，壓縮管(guan)理(li)級(ji)次，降低組織(zhi)結構復雜程(cheng)度，原(yuan)則(ze)上(shang)同類一(yi)級(ji)子公司只(zhi)能限定(ding)為一(yi)家。
十四、【配合(he)整改】對存(cun)在(zai)地方(fang)政府(fu)違法(fa)違規舉債擔保、變相舉債等問題的(de)(de)存(cun)量項目，開發性(xing)、政策性(xing)金融機構等國(guo)有(you)(you)(you)(you)金融企業應積極主(zhu)動配合(he)有(you)(you)(you)(you)關方(fang)面(mian)，依法(fa)依規開展整改，在(zai)有(you)(you)(you)(you)效(xiao)保障各方(fang)合(he)法(fa)權益的(de)(de)基礎(chu)上，穩妥(tuo)有(you)(you)(you)(you)序化解存(cun)量債務風險。在(zai)配合(he)整改的(de)(de)同時(shi)，國(guo)有(you)(you)(you)(you)金融企業不得盲(mang)目抽貸(dai)、壓貸(dai)和停貸(dai)，防范(fan)存(cun)量債務資(zi)金鏈(lian)斷(duan)裂(lie)風險。
十五(wu)、【績效(xiao)評(ping)價(jia)】財政部(bu)門對(dui)金融企(qi)(qi)業進行(xing)績效(xiao)評(ping)價(jia)時，如金融企(qi)(qi)業違法違規向地方(fang)政府(fu)、地方(fang)國有企(qi)(qi)業等(deng)提(ti)供(gong)(gong)融資，要求或(huo)(huo)接受地方(fang)政府(fu)及其(qi)部(bu)門以任何方(fang)式提(ti)供(gong)(gong)擔保或(huo)(huo)承擔償債責任，被相(xiang)關部(bu)門依法依規追究責任的(de)，根據(ju)相(xiang)關部(bu)門提(ti)供(gong)(gong)的(de)處(chu)理處(chu)罰情況，對(dui)該金融企(qi)(qi)業下調評(ping)價(jia)等(deng)級。
十六、【監督檢查】對財政部(bu)(bu)公(gong)開通報涉及(ji)地(di)方政府違法違規(gui)舉(ju)債擔保行為的地(di)方國有(you)企業(ye)，國有(you)金(jin)(jin)融企業(ye)應暫停或審慎提(ti)供融資(zi)和融資(zi)中介服務(wu)。財政部(bu)(bu)駐各地(di)財政監察專員辦事處(chu)根據本通知規(gui)定(ding)對國有(you)金(jin)(jin)融企業(ye)及(ji)其分支(zhi)機(ji)構進(jin)行監督檢查，對相關違規(gui)行為及(ji)時予以制止和糾(jiu)正，并依法進(jin)行處(chu)理(li)。相關檢查處(chu)理(li)結果視情抄送(song)有(you)關金(jin)(jin)融監管(guan)部(bu)(bu)門。
十七、【其他】本通知自(zi)印發之(zhi)日起(qi)執(zhi)行。其他金融企業參(can)照執(zhi)行。
財(cai) 政 部
2018年3月(yue)28日
《財政部(bu)關(guan)(guan)于規范金融企(qi)業(ye)對地方(fang)政府和國有企(qi)業(ye)投融資行為有關(guan)(guan)問題(ti)的(de)通知》解讀
近(jin)日，財(cai)政部印發了《關于規(gui)范金(jin)融企業對地方(fang)政府和國有企業投融資行為有關問(wen)題的(de)通(tong)知》（財(cai)金(jin)〔2018〕23號，以下簡稱《通知》）。《通知》旨在規范金融企業對地方政府和國有企業投融資行為，與地方政府債務管理等政策形成合力，共同防范和化解地方政府債務風險。
一、《通(tong)知》出(chu)臺(tai)的(de)背(bei)景是什么？
2014年修訂的(de)(de)(de)(de)(de)預算(suan)法和(he)《國(guo)務(wu)(wu)院關于(yu)加強地(di)方(fang)政(zheng)(zheng)府(fu)性(xing)債務(wu)(wu)管理的(de)(de)(de)(de)(de)意見》（國(guo)發〔2014〕43號）實(shi)施以來，地(di)方(fang)各級政(zheng)(zheng)府(fu)加快建立規范的(de)(de)(de)(de)(de)舉(ju)債融(rong)(rong)資機(ji)制，防范化解財政(zheng)(zheng)金融(rong)(rong)風險，取得了階段性(xing)成效。但當前一些地(di)方(fang)政(zheng)(zheng)府(fu)依然存在(zai)(zai)違(wei)法違(wei)規和(he)變相舉(ju)借債務(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)題(ti)，舉(ju)債方(fang)式日益(yi)多樣化，風險不(bu)斷增(zeng)加。這其中(zhong)(zhong)既有(you)部分(fen)地(di)方(fang)黨(dang)政(zheng)(zheng)領導干部政(zheng)(zheng)績觀不(bu)正確、部門項目審批責(ze)任不(bu)落實(shi)等原因(yin)，也有(you)金融(rong)(rong)企業推(tui)波助瀾的(de)(de)(de)(de)(de)因(yin)素。一些金融(rong)(rong)企業在(zai)(zai)經(jing)營過程中(zhong)(zhong)存在(zai)(zai)放松風險管控(kong)、助推(tui)地(di)方(fang)債務(wu)(wu)規模膨脹的(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)題(ti)。
以習近平同志為(wei)核心的黨中央(yang)高度(du)重(zhong)視地方政府債務(wu)風(feng)險(xian)(xian)防控工(gong)作。中央(yang)政治局會(hui)(hui)議、全國金(jin)融工(gong)作會(hui)(hui)議、國務(wu)院(yuan)常務(wu)會(hui)(hui)議均(jun)對防范化(hua)解地方政府債務(wu)風(feng)險(xian)(xian)做出(chu)專門(men)部署。黨的十九大提出(chu)，特別是要堅決打好防范化(hua)解重(zhong)大風(feng)險(xian)(xian)等攻堅戰。為(wei)進一步(bu)督(du)促金(jin)融企業加強(qiang)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)控和財務(wu)管(guan)理(li)(li)，嚴格執行國有金(jin)融資本(ben)管(guan)理(li)(li)制(zhi)度(du)，進一步(bu)防控地方政府債務(wu)風(feng)險(xian)(xian)，我(wo)們起草了《通知》。
二、起草《通知》遵(zun)循了哪(na)些原則？
在《通(tong)知》起草(cao)過程(cheng)中，我(wo)們(men)堅持了以(yi)下原則：
一是堅(jian)持強(qiang)(qiang)(qiang)化監(jian)管(guan)(guan)。國(guo)有(you)金融(rong)(rong)企(qi)(qi)(qi)業在滿足實(shi)(shi)體(ti)經(jing)濟融(rong)(rong)資(zi)(zi)需求、服(fu)務(wu)(wu)地方(fang)(fang)發(fa)展(zhan)建設等方(fang)(fang)面(mian)發(fa)揮了(le)積極作用(yong)。在肯定成績的(de)同(tong)時(shi)，《通(tong)知》以(yi)強(qiang)(qiang)(qiang)化監(jian)管(guan)(guan)為(wei)主(zhu)要目的(de)，對(dui)國(guo)有(you)金融(rong)(rong)企(qi)(qi)(qi)業參與(yu)(yu)地方(fang)(fang)建設融(rong)(rong)資(zi)(zi)過(guo)程中確實(shi)(shi)存在的(de)亂象和(he)不規范行為(wei)加強(qiang)(qiang)(qiang)監(jian)管(guan)(guan)，及時(shi)紓解(jie)和(he)糾(jiu)偏。二是堅(jian)持突出(chu)重(zhong)點。《通(tong)知》在梳理國(guo)有(you)金融(rong)(rong)企(qi)(qi)(qi)業參與(yu)(yu)地方(fang)(fang)建設投融(rong)(rong)資(zi)(zi)各條線業務(wu)(wu)的(de)基礎上，重(zhong)點從財務(wu)(wu)管(guan)(guan)理和(he)國(guo)有(you)金融(rong)(rong)資(zi)(zi)本管(guan)(guan)理的(de)角度(du)，如(ru)資(zi)(zi)本金出(chu)資(zi)(zi)的(de)真實(shi)(shi)性(xing)和(he)現(xian)金流是否全面(mian)覆(fu)蓋等予以(yi)規范。三(san)是堅(jian)持問(wen)題(ti)(ti)導向。《通(tong)知》以(yi)問(wen)題(ti)(ti)為(wei)導向，以(yi)解(jie)決當前國(guo)有(you)金融(rong)(rong)企(qi)(qi)(qi)業參與(yu)(yu)地方(fang)(fang)發(fa)展(zhan)建設存在的(de)不規范、高(gao)風險問(wen)題(ti)(ti)入手，提出(chu)可持續的(de)監(jian)管(guan)(guan)約束(shu)，為(wei)國(guo)有(you)金融(rong)(rong)企(qi)(qi)(qi)業主(zhu)動加強(qiang)(qiang)(qiang)風險管(guan)(guan)控和(he)財務(wu)(wu)管(guan)(guan)理營造良好的(de)制度(du)環境。四(si)是堅(jian)持穩(wen)妥有(you)序。《通(tong)知》禁止國(guo)有(you)金融(rong)(rong)企(qi)(qi)(qi)業協(xie)助地方(fang)(fang)政(zheng)府違法違規和(he)變相(xiang)舉借(jie)債務(wu)(wu)的(de)行為(wei)，同(tong)時(shi)注意把控政(zheng)策力度(du)，既要避免對(dui)國(guo)有(you)金融(rong)(rong)企(qi)(qi)(qi)業正常運營造成過(guo)大沖(chong)擊，又要防(fang)范存量(liang)債務(wu)(wu)資(zi)(zi)金鏈斷裂(lie)，形成“處置風險的風險”。
三、《通知(zhi)》的主要內(nei)容是什么(me)？
《通知》共十七(qi)條意見。一是關于(yu)總體要(yao)求(qiu)和審查重點(dian)。要(yao)求(qiu)國有金融(rong)企(qi)(qi)業(ye)嚴(yan)格落實《預算法》等要(yao)求(qiu)，在支(zhi)持地方發展建設過(guo)程中，規范投融(rong)資行為。明確國有金融(rong)企(qi)(qi)業(ye)應加強“穿透式”資本金審查，并審慎評估融資主體還款能力，確保自有經營性現金流覆蓋應還債務本息。二是關于投資基金、資產管理、PPP等重點領域風險防控。要求國有金融企業在與地方政府合作設立投資基金、開展資產管理和金融中介業務，以及參與PPP項目融資時，不得為地方政府違法違規或變相舉債提供支持。要求政策性、開發性金融機構和政府性融資擔保機構按照市場化方式運作。同時，明確國有金融企業不得對地方政府統一授信。三是關于財務、資本管理要求和績效評價。明確國有金融企業應嚴格執行出資管理、財務管理和產權管理有關規定，防范財務風險和國有資產流失。要求國有金融企業積極配合整改。對于違法違規提供融資的，下調金融企業績效評價等級。同時，明確了財政部門的監督檢查職責。
四(si)、《通知》要求國(guo)有金融企業參與地方建(jian)設融資時應審查評估的重點是什么？
為督促國有(you)金融(rong)企業(ye)盡職(zhi)調查、嚴格把關，《通(tong)知》第(di)二、三條明確了國有(you)金融(rong)企業(ye)參與地方建設融(rong)資時應審查評估(gu)的重點。其中，第(di)二條要求資本金審查應堅持“穿透原則”，既要關注項目資本金本身是否符合規定，若發現存在“名股實債”等違規操作的，不得向其提供融資，還需向上“穿透”審查，重點關注以債務性資金違規出資等問題。第三條重點要求自有經營性現金流能夠覆蓋應還債務本息，避免國有金融企業依賴政府信用、放松風險管控。同時，項目現金流涉及可行性缺口補助、政府付費、財政補貼等財政資金安排的，應認真核實地方政府履行相關程序的合規性和完備性。
五、《通知》對國有(you)金(jin)融(rong)企業與地(di)方政府合作設(she)立(li)投(tou)資基金(jin)等(deng)行為提出了哪些具(ju)體要求(qiu)？
當前(qian)，國有金融企業參與地(di)方(fang)政府違法違規和變(bian)相舉債，存在一些重點風險(xian)領域(yu)。如(ru)，與地(di)方(fang)政府合作(zuo)設立實(shi)為債務融資平臺的投資基金，發行資產管理產品籌資與地(di)方(fang)建設項目(mu)債務對(dui)接，通(tong)過與地(di)方(fang)政府及其部門簽署一攬(lan)子協議等方(fang)式“捆綁”地方政府信用，在為地方國有企業提供債券發行中介服務時強調政府背景，參與“偽PPP”項目投融資等。
《通知(zhi)》第四(si)至十條(tiao)根據上(shang)述(shu)業務的(de)不(bu)同特征，提出了規范(fan)要(yao)求。其中(zhong)，第四(si)條(tiao)重點防控將投資(zi)基金(jin)異化為債務融資(zi)平臺(tai)。第五(wu)條(tiao)重點要(yao)求資(zi)產(chan)管理業務按“穿透原則”加強資金投向管理。第六條重點要求政策性開發性金融按市場化原則在業務范圍內審慎合規授信。第七條重點防控對地方政府統一授信的行為。第八條重點防控金融中介業務中明示或暗示政府信用支持的行為。第九條重點規范了國有金融企業參與PPP項目的經營行為，要求國有金融企業以PPP項目規范運作為融資前提條件，避免PPP異化為新的融資平臺。第十條重點規范了政府性融資擔保機構行為。
六、《通知》從出(chu)資管理(li)等方(fang)面(mian)對(dui)國有金融企業(ye)規(gui)范投融資行(xing)為作(zuo)出(chu)了(le)哪(na)些規(gui)定？
《通(tong)知(zhi)》第(di)十(shi)一、十(shi)二、十(shi)三(san)條分別從出資管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)、財(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)和產權管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)角度，提出了規范要求，以防控金(jin)融(rong)(rong)(rong)企(qi)業(ye)財(cai)務風險和國有(you)金(jin)融(rong)(rong)(rong)資產流失(shi)。其(qi)中，出資管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)方面(mian)(mian)，針對(dui)個別金(jin)融(rong)(rong)(rong)企(qi)業(ye)股(gu)東(dong)違規注資、套取(qu)資金(jin)等(deng)問題，要求國有(you)金(jin)融(rong)(rong)(rong)企(qi)業(ye)加強(qiang)對(dui)股(gu)東(dong)資質的(de)審查，股(gu)東(dong)應以自(zi)有(you)資金(jin)入股(gu)國有(you)金(jin)融(rong)(rong)(rong)企(qi)業(ye)。財(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)方面(mian)(mian)，結(jie)合(he)金(jin)融(rong)(rong)(rong)企(qi)業(ye)財(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)規定，要求國有(you)金(jin)融(rong)(rong)(rong)企(qi)業(ye)按照“實質重于形式”的原則，充足提取資產減值準備，嚴格計算占用資本，不得以有無政府背景作為資產風險的判斷標準。產權管理方面，針對個別金融企業機構層級過多、管控不到位等問題，要求國有金融企業嚴格遵守國有金融資產管理有關規定；合理設置機構法人層級，壓縮管理級次，原則上同類一級子公司只能限定為一家。
(來源：財政(zheng)部）