財政(zheng)部(bu)駐各地(di)財政(zheng)監察專(zhuan)員辦事處實施地(di)方政(zheng)府債務監督暫行辦法
2016-12-21
財預[2016]175號(hao)
各(ge)省、自(zi)治區、直轄市、計(ji)劃單列市財(cai)政(zheng)廳（局），財(cai)政(zheng)部駐各(ge)地財(cai)政(zheng)監察專員辦事處：
為貫徹落實(shi)黨(dang)中央、國(guo)務(wu)(wu)(wu)(wu)院決(jue)策部署，加強財(cai)政(zheng)(zheng)部對地(di)方政(zheng)(zheng)府(fu)債務(wu)(wu)(wu)(wu)的監(jian)督，發揮財(cai)政(zheng)(zheng)部駐各地(di)財(cai)政(zheng)(zheng)監(jian)察(cha)(cha)專員辦事處(chu)(chu)的作(zuo)用，防范(fan)財(cai)政(zheng)(zheng)金融風(feng)險，根據《中華人民(min)共和國(guo)預算法(fa)》、《國(guo)務(wu)(wu)(wu)(wu)院關于加強地(di)方政(zheng)(zheng)府(fu)性債務(wu)(wu)(wu)(wu)管理的意見》（國(guo)發〔2014〕43號）、《國(guo)務(wu)(wu)(wu)(wu)院辦公(gong)廳關于印發地(di)方政(zheng)(zheng)府(fu)性債務(wu)(wu)(wu)(wu)風(feng)險應急(ji)處(chu)(chu)置預案的通知》（國(guo)辦函(han)〔2016〕88號）等規定，我部制定了《財(cai)政(zheng)(zheng)部駐各地(di)財(cai)政(zheng)(zheng)監(jian)察(cha)(cha)專員辦事處(chu)(chu)實(shi)施地(di)方政(zheng)(zheng)府(fu)債務(wu)(wu)(wu)(wu)監(jian)督暫行(xing)辦法(fa)》。
現予(yu)印發，請遵照執行。
附件：財(cai)政(zheng)部駐(zhu)各地(di)財(cai)政(zheng)監(jian)察(cha)專(zhuan)員辦(ban)事處(chu)實施地(di)方(fang)政(zheng)府債務(wu)監(jian)督暫行(xing)辦(ban)法
財政部
2016年11月24日(ri)
附件：
財政部駐各地財政監察專員辦事處
實施地方政府債務監督暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加(jia)(jia)強財政(zheng)(zheng)部對地(di)(di)方(fang)政(zheng)(zheng)府債務(wu)的(de)監督，充(chong)分(fen)發揮(hui)財政(zheng)(zheng)部駐各地(di)(di)財政(zheng)(zheng)監察專員(yuan)辦(ban)事處(chu)（以下簡稱“專員(yuan)辦(ban)”）的(de)作(zuo)用，明確專員(yuan)辦(ban)監督責任和權力，規范監督行為，根據《中華人民共和國預算法(fa)》、《財政(zheng)(zheng)違法(fa)行為處(chu)罰處(chu)分(fen)條例》、《國務(wu)院關(guan)(guan)于加(jia)(jia)強地(di)(di)方(fang)政(zheng)(zheng)府性債務(wu)管理(li)的(de)意見(jian)》（國發〔2014〕43號）、《國務(wu)院辦(ban)公廳關(guan)(guan)于印發地(di)(di)方(fang)政(zheng)(zheng)府性債務(wu)風(feng)險(xian)應(ying)急處(chu)置預案的(de)通知》（國辦(ban)函(han)〔2016〕88號）等規定(ding)，制定(ding)本辦(ban)法(fa)。
第二條 省(sheng)、自治區(qu)、直(zhi)轄市(shi)政(zheng)府財政(zheng)部門（以下簡稱(cheng)省(sheng)級財政(zheng)部門）負責統(tong)一管(guan)理本地區(qu)政(zheng)府債務(wu)。專員辦根(gen)據財政(zheng)部有關規定和要求對所(suo)在(zai)地政(zheng)府債務(wu)實施日常監(jian)督。
第(di)三條 專員辦監督內容(rong)包括地方政府(fu)債務限額管理、預算管理、風險預警、應急處置(zhi)，以及(ji)地方政府(fu)和(he)融資平(ping)臺公司融資行(xing)為。
第四條 專員辦應當綜合運用調研、核查(cha)、檢查(cha)等手段，建立常態化的(de)地方政府(fu)債務監督機(ji)制，必(bi)要(yao)時可延伸至相關政府(fu)部門、事業單位、融資平(ping)臺公司、金融機(ji)構等單位。
專員(yuan)辦(ban)應當(dang)建(jian)立信(xin)息(xi)共享機制。專員(yuan)辦(ban)發(fa)現跨地(di)區的違法違規線(xian)索，應當(dang)向相關地(di)區專員(yuan)辦(ban)及時反饋。
第五條 專員辦應當重(zhong)點加強對政(zheng)府債務高(gao)風險地區的(de)監(jian)督，定期(qi)評估風險。專員辦開(kai)展(zhan)地方政(zheng)府債務專項檢查(cha)，應當遵循國(guo)務院“雙隨機、一公開(kai)”有關要(yao)求。
第六條 地方(fang)財政(zheng)部(bu)門應當(dang)配合專員(yuan)辦工作，及時提(ti)(ti)供有關(guan)(guan)情況(kuang)、資(zi)料和數據，并對其(qi)真實(shi)性、準確性和完整性負(fu)責(ze)。專員(yuan)辦延伸檢查(cha)時，相關(guan)(guan)政(zheng)府部(bu)門、事業單(dan)位、融資(zi)平臺公司、金(jin)融機(ji)構等單(dan)位應當(dang)積(ji)極配合，及時提(ti)(ti)供融資(zi)合同、擔保憑證、財務報表等相關(guan)(guan)資(zi)料。
省(sheng)級(ji)財政部(bu)門(men)下(xia)達省(sheng)本級(ji)和市縣政府的地方政府債務限額、新增限額，以及編(bian)制地方政府債務月報、年報和風險事件(jian)報告，應當抄送專(zhuan)員辦。
第二章 地方政府債務預算管理和風險應急處置監督
第七條 專員辦對地方政府債務(wu)限額管理情況進(jin)行監(jian)督，主(zhu)要包括：
（一(yi)(yi)）新(xin)增地方政(zheng)府(fu)債(zhai)務(wu)(wu)限(xian)額(e)情況。全省(sheng)、自(zi)治區、直轄市每年(nian)新(xin)增一(yi)(yi)般(ban)債(zhai)務(wu)(wu)余額(e)、新(xin)增專(zhuan)項債(zhai)務(wu)(wu)余額(e)應(ying)當(dang)分別控(kong)制在財政(zheng)部下(xia)達的新(xin)增一(yi)(yi)般(ban)債(zhai)務(wu)(wu)限(xian)額(e)、新(xin)增專(zhuan)項債(zhai)務(wu)(wu)限(xian)額(e)之內。
（二）地方政(zheng)(zheng)府(fu)債(zhai)(zhai)務(wu)年(nian)末余額(e)情況。全省(sheng)、自(zi)治區、直轄市年(nian)末一般債(zhai)(zhai)務(wu)余額(e)、專(zhuan)項(xiang)債(zhai)(zhai)務(wu)余額(e)應(ying)當分(fen)別控(kong)制(zhi)(zhi)在(zai)財政(zheng)(zheng)部下(xia)達(da)的一般債(zhai)(zhai)務(wu)限額(e)、專(zhuan)項(xiang)債(zhai)(zhai)務(wu)限額(e)之(zhi)內；地方政(zheng)(zheng)府(fu)負有償(chang)還(huan)責任的國際金融組織和外國政(zheng)(zheng)府(fu)貸(dai)(dai)款轉貸(dai)(dai)債(zhai)(zhai)務(wu)（以下(xia)簡稱外債(zhai)(zhai)轉貸(dai)(dai)）應(ying)當控(kong)制(zhi)(zhi)在(zai)財政(zheng)(zheng)部下(xia)達(da)的外債(zhai)(zhai)轉貸(dai)(dai)額(e)度之(zhi)內。
（三）地方政府(fu)(fu)(fu)(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)務余(yu)額(e)的增減變化情況(kuang)。安排財(cai)政預(yu)(yu)算(suan)資金償還(huan)存量(liang)政府(fu)(fu)(fu)(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)務、通過政府(fu)(fu)(fu)(fu)(fu)和社(she)會資本合作(zuo)方式(shi)化解(jie)存量(liang)政府(fu)(fu)(fu)(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)務等應(ying)當符(fu)合制度規定(ding)，嚴禁弄虛作(zuo)假化解(jie)存量(liang)政府(fu)(fu)(fu)(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)務行(xing)為(wei)；存量(liang)或(huo)有(you)債(zhai)(zhai)(zhai)務轉化為(wei)政府(fu)(fu)(fu)(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)務，應(ying)當符(fu)合《財(cai)政部關于對(dui)地方政府(fu)(fu)(fu)(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)務實(shi)行(xing)限額(e)管理(li)的實(shi)施(shi)意(yi)見》(財(cai)預(yu)(yu)〔2015〕225號)規定(ding)并(bing)報省級政府(fu)(fu)(fu)(fu)(fu)批準,及時置換成地方政府(fu)(fu)(fu)(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)券。
第八條 專(zhuan)員(yuan)辦對地方政(zheng)府債務預算編制進行監(jian)督，主要包括(kuo)：
（一）地方(fang)(fang)政府(fu)一般債(zhai)(zhai)券、地方(fang)(fang)政府(fu)負有償還責任的外債(zhai)(zhai)轉貸應(ying)當(dang)納入一般公共預(yu)(yu)算(suan)管(guan)理，地方(fang)(fang)政府(fu)專項債(zhai)(zhai)券應(ying)當(dang)納入政府(fu)性基金預(yu)(yu)算(suan)管(guan)理；
（二）存量政府債務應當按照規(gui)定納入預算管(guan)理(li)；
（三）地(di)方(fang)政府債(zhai)務還本付息(xi)支出、置換(huan)債(zhai)券發行費用(yong)支出應當列入年度預算，并按財政部規定的政府收支分類(lei)科目列報；
（四）存量或(huo)有債務(wu)按照(zhao)規(gui)定轉化為政(zheng)府債務(wu)后，其(qi)還本付息支(zhi)出應當納入預算管(guan)理。
第九條 專(zhuan)員辦對地方政府(fu)債務預(yu)算調整進行監督(du)，主(zhu)要包括：
（一）新增政府債務應當列入預(yu)算調整(zheng)方(fang)案；
（二）新(xin)增政府債務(wu)應當(dang)有明確對應的(de)公益(yi)性資(zi)(zi)本支出項目、償還計劃和穩定的(de)償債資(zi)(zi)金來源，利息和發行費(fei)用安排應當(dang)符合規(gui)定。
第十條 專員辦對地方政府(fu)債(zhai)務預(yu)算(suan)執行進行監督，主要(yao)包括：
（一(yi)）新增政(zheng)府(fu)債務應(ying)當用(yong)于預算批(pi)復的公益性資本(ben)支(zhi)出項目，確需改變用(yong)途的應(ying)當按照規定程序辦理；
（二）新增專(zhuan)項(xiang)(xiang)債務(wu)資金(jin)應(ying)(ying)當(dang)按照對(dui)應(ying)(ying)的(de)政府性基金(jin)預算科目列報(bao)，調(diao)入的(de)專(zhuan)項(xiang)(xiang)收入應(ying)(ying)當(dang)用(yong)于償還對(dui)應(ying)(ying)的(de)專(zhuan)項(xiang)(xiang)債務(wu)本息；
（三）地(di)方政(zheng)府(fu)債券置換存(cun)量(liang)債務(wu)應(ying)當(dang)履行規(gui)定程序，置換債券資金應(ying)當(dang)用于償還清理甄(zhen)別認定的(de)截至2014年(nian)底的(de)存(cun)量(liang)政(zheng)府(fu)債務(wu),以及(ji)按規(gui)定轉化為政(zheng)府(fu)債務(wu)的(de)存(cun)量(liang)或(huo)有債務(wu)；
（四）地方政府一(yi)般債(zhai)務利息(xi)支(zhi)出應當按照規定通過一(yi)般公共預算收入支(zhi)付(fu)，不得通過一(yi)般債(zhai)券資金(jin)支(zhi)付(fu)；
（五(wu)）地(di)方政府專(zhuan)項(xiang)債務利(li)息(xi)支(zhi)(zhi)出應(ying)當按(an)照規定(ding)通過政府性基(ji)金預算收(shou)入(ru)及調入(ru)專(zhuan)項(xiang)收(shou)入(ru)等(deng)支(zhi)(zhi)付(fu)，不得通過專(zhuan)項(xiang)債券(quan)資(zi)金支(zhi)(zhi)付(fu)；
（六）地(di)方(fang)政府債券(quan)發行(xing)應(ying)當遵守發行(xing)制(zhi)度規定、履(lv)行(xing)規定的程序，及(ji)時、準確、如實、完整披露債券(quan)發行(xing)信息等；
（七）地(di)方政(zheng)府(fu)債務舉(ju)借、使(shi)用、償還等(deng)情況，應當依法依規(gui)向社會公開。
第(di)十一條 專(zhuan)員辦(ban)對地方(fang)政府債務風(feng)險化解(jie)和應(ying)急處置進行(xing)監督(du)，主(zhu)要包括：
（一）地(di)方各級政府應當建(jian)立地(di)方政府債務(wu)風險管理與應急(ji)處置制度；
（二）列入風(feng)(feng)險(xian)提示或預(yu)警范圍的高(gao)風(feng)(feng)險(xian)地區(qu)，應當(dang)制定并(bing)落實各(ge)項風(feng)(feng)險(xian)化解措(cuo)施(shi)；
（三）發(fa)生地(di)方政府(fu)債(zhai)務風險事(shi)件(jian)的地(di)區，應(ying)當(dang)按照國辦函〔2016〕88號文(wen)件(jian)規定采取相應(ying)級別的應(ying)急響應(ying)措施(shi)；按照規定實施(shi)財政重整的地(di)區，應(ying)當(dang)執行拓(tuo)寬(kuan)財源渠道、優化支出結構、處置政府(fu)資產等措施(shi)。
第三章 地方政府和融資平臺公司融資行為監督
第十二(er)條 專員辦對地(di)方政府融(rong)資行為(wei)進行監(jian)督，主要包(bao)括：
（一）除發行地(di)方政府債(zhai)券、外(wai)債(zhai)轉貸外(wai)，地(di)方政府及其所(suo)屬部門不(bu)(bu)得(de)以(yi)任何方式舉(ju)借債(zhai)務，不(bu)(bu)得(de)為任何單位和個(ge)人的債(zhai)務以(yi)任何方式提供擔保；
（二）地方政府及其(qi)所屬部門參(can)與社(she)會資(zi)本(ben)(ben)合作(zuo)項目，以及參(can)與設立創業(ye)(ye)投(tou)資(zi)引(yin)導基金(jin)、產業(ye)(ye)投(tou)資(zi)引(yin)導基金(jin)等各類基金(jin)時，不得承(cheng)諾回購其(qi)他(ta)出資(zi)人的(de)投(tou)資(zi)本(ben)(ben)金(jin)，承(cheng)擔其(qi)他(ta)出資(zi)人投(tou)資(zi)本(ben)(ben)金(jin)的(de)損失，或者向其(qi)他(ta)出資(zi)人承(cheng)諾最低收益；
（三）地(di)方政(zheng)府及(ji)其(qi)所屬部門(men)、事(shi)業單位(wei)、社會(hui)團(tuan)體，不得以(yi)機關事(shi)業單位(wei)及(ji)社會(hui)團(tuan)體的(de)國有資產為其(qi)他(ta)單位(wei)或企業融資進行抵(di)押或質押；
（四）學校、幼兒園、醫院等以(yi)公益(yi)為(wei)目的的事(shi)業單位、社會(hui)團體，不得(de)以(yi)教育設施(shi)、醫療衛生設施(shi)和其他社會(hui)公益(yi)設施(shi)進行(xing)抵押融(rong)資(zi)；
（五(wu)）地方政府(fu)及其所屬部(bu)門不得以政府(fu)債務對應(ying)的(de)資產(chan)重復融(rong)資。
第十三條(tiao) 專(zhuan)員辦對融資平臺公司融資行(xing)為進(jin)行(xing)監(jian)督，主要包括：
（一）地(di)方政府及其所屬部門將(jiang)土地(di)注(zhu)入(ru)融(rong)資(zi)(zi)平(ping)臺公(gong)司(si)應當履行(xing)法定的出(chu)讓或劃(hua)撥(bo)程序，不得將(jiang)公(gong)益性資(zi)(zi)產(chan)作(zuo)為(wei)(wei)(wei)資(zi)(zi)本注(zhu)入(ru)融(rong)資(zi)(zi)平(ping)臺公(gong)司(si)，不得將(jiang)儲備(bei)土地(di)作(zuo)為(wei)(wei)(wei)資(zi)(zi)產(chan)注(zhu)入(ru)融(rong)資(zi)(zi)平(ping)臺公(gong)司(si)，不得承諾將(jiang)儲備(bei)土地(di)預期出(chu)讓收入(ru)作(zuo)為(wei)(wei)(wei)融(rong)資(zi)(zi)平(ping)臺公(gong)司(si)償債資(zi)(zi)金(jin)來(lai)源(yuan)；
（二）只(zhi)承擔公益性(xing)項目建(jian)設或運(yun)營任(ren)務、主要依靠財(cai)政性(xing)資金償(chang)還債務的融資平臺公司，不得以(yi)財(cai)政性(xing)資金、國(guo)有資產抵(di)（質）押或作為償(chang)債來(lai)源進行(xing)融資（包括銀行(xing)貸款、企業債券、公司債券、信(xin)托產品(pin)、中(zhong)期票據(ju)、短(duan)期融資券等各種形式(shi)）；
（三）融(rong)資平(ping)臺(tai)公(gong)司舉借債(zhai)務應(ying)當(dang)由企業決策機(ji)構(gou)決定，政(zheng)(zheng)府及其所屬(shu)部門不得以文件(jian)、會議紀(ji)要、領導批示等(deng)任何形式(shi)要求或決定企業為(wei)政(zheng)(zheng)府舉債(zhai)或變相為(wei)政(zheng)(zheng)府舉債(zhai)；
（四）地(di)方政府及其所屬(shu)部(bu)門(men)、公益目的事業(ye)單位和人民(min)團體(ti)不得違反法(fa)律法(fa)規等(deng)規定，以出具擔保函(han)、承諾函(han)、安(an)慰函(han)等(deng)任何形式(shi)為融資平臺公司融資提供擔保。
第(di)十四條 專員辦應當(dang)堅持(chi)“發現一(yi)(yi)起(qi)、查(cha)處一(yi)(yi)起(qi)、曝光(guang)一(yi)(yi)起(qi)”，及時制止地方政(zheng)府和融資(zi)平臺公(gong)司違法違規融資(zi)行為。
第四章 監督處理
第十五(wu)條 專員辦(ban)開展地(di)方政府債務日常監督發現違法(fa)違規(gui)線索(suo)，以(yi)及收到財政部、審計(ji)署(shu)等部門移交或(huo)反映的(de)線索(suo)，應當(dang)于(yu)5個工作日內啟動核查或(huo)檢查工作。
第十(shi)六條(tiao)(tiao) 專員(yuan)辦(ban)查(cha)實地方政府(fu)債務違法(fa)(fa)(fa)違規(gui)問題，應當依據《中華人民共和國預算法(fa)(fa)(fa)》、《財(cai)政違法(fa)(fa)(fa)行為處罰(fa)處分條(tiao)(tiao)例》等法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規(gui)和國家財(cai)政管理有關規(gui)定作出(chu)處理；其中屬于依法(fa)(fa)(fa)應當追(zhui)究有關政府(fu)及部(bu)門、單位人員(yuan)責任的，專員(yuan)辦(ban)應當依法(fa)(fa)(fa)提出(chu)處理意(yi)見報財(cai)政部(bu)。
第五章 附 則
第十七條 財(cai)政部(bu)要求專員辦參(can)加全國(guo)性地(di)方政府債務專項(xiang)檢查(cha)，應當納(na)入年度檢查(cha)計劃(hua)。
第十(shi)八條 專員(yuan)辦實施地方政府債(zhai)務監督納入(ru)專員(yuan)辦財政預(yu)算(suan)監管(guan)業務工作考核范(fan)圍(wei)。
第十九條 專(zhuan)員辦應當按季度向財(cai)政(zheng)部報(bao)送地(di)方政(zheng)府債務監督情(qing)況(kuang)的書面報(bao)告(gao)，發現重要情(qing)況(kuang)及時報(bao)告(gao)。
第二(er)十條 本(ben)辦法自印發之日起執行。