建財(cai)政(zheng)政(zheng)策體系促中小企業(ye)發展
2014-03-17
改革開放以來，隨著市場經濟體制的逐步建立，我國中小企業迅猛發展，已成為促進國民經濟和社會發展的重要力量，在增加就業、促進經濟增長、科技創新與社會和諧穩定等方面具有不可替代的重要作用。據統計，占全國企業總數99%的中小企業，提供了85%以上的城鎮就業崗位，創造了75%以上的技術創新成果，貢獻了60%以上的GDP和50%以上的稅收。
正因如此，我國政府高度重視中小企業發展，并借鑒國際經驗，發布實施了《中小企業促進法》、《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》、《國務院關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》等文件。黨的十八大報告也明確提出，要“毫不動搖鼓勵、支持、引導非公有制經濟發展，保證各種所有制經濟依法平等地使用生產要素、公平的參與市場競爭、同等受到法律保護”、“支持小微企業特別是科技型小微企業發展”。
“針對小微企業發展中面臨的問題，中央財政及時研究出臺并實施了一系列財稅政策，不斷加大支持力度，充分發揮財政宏觀調控職能，初步構建形成了支持小微企業發展的財政政策體系。”財政部企業司司長劉玉廷說。
稅費減免 減輕稅負之重
中小企業一般成本較高，利潤微薄，生存壓力較大，對稅費負擔更為敏感。因此，近年來中央財政出臺了一系列惠及中小企業尤其是小型微型企業發展的稅收政策，特別是2011年下半年以來，根據中小企業發展過程中面臨的新情況、新問題，按照國務院的統一部署，財政部會同有關部門及時完善相關稅收政策，加大了小微企業發展的稅收政策力度，進一步減輕了小微企業的稅費負擔。一是大幅提高增值稅和營業稅的起征點，并對納稅人銷售額或營業額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅或營業稅起征點的，免征增值稅或營業稅。對于應納稅額較小的增值稅、消費稅、營業稅納稅人，經核定可以以1個季度為納稅期限。二是將小型微利企業減半征收企業所得稅政策，延長執行期限至2015年12月31日，并將范圍從3萬元擴大到6萬元。此外，小微企業繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，可按有關規定向省級財稅部門或省級人民政府提出減免稅申請。中小企業因有特殊困難不能按期納稅的，可依法申請在三個月內延期繳納。
自2013年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免征收增值稅和營業稅。該項政策直接惠及小微企業，關系著幾千萬人的就業和收入。
同時，財政部按照國務院要求，會同有關部門進一步加大收費清理力度。2012年以來累計取消和免征307項行政事業性收費，涉及金額290億元。2013年，為落實國務院轉變政府職能的要求，在全國統一取消和免征33項行政事業性收費，降低了14個部門20個行政事業性收費項目的收費標準，并取消地方政府批準設立的314項行政事業性收費。以上每年可減輕企業和個人經濟負擔約40億元，進一步優化企業生產經營環境，促進經濟平穩較快發展。
政策引導 指明前進方向
在解決生產經營壓力加大、成本上升、融資困難和稅費偏重等突出問題的同時，為了讓中小企業得到健康、穩定、可持續的發展，中央財政也通過稅收優惠政策，充分發揮產業導向功能，對企業實行各項優惠政策。
從事農、林、牧、漁業項目的所得，從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得等，可以免征、減征企業所得稅。
對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
對企業綜合利用資源生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
對為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務免征營業稅。
對農林作物、牧業畜類保險合同，免征印花稅。
對直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征城鎮土地使用稅。
新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，可享受企業所得稅“兩免三減半”優惠政策。
自主開發、生產動漫產品涉及營業稅應稅勞務的，暫減按3%的稅率征稅營業稅。
技術先進型服務等其他國家鼓勵發展的產業，也可按規定享受相應減免稅待遇。
同時，鼓勵技術創新和技術成果轉讓，對企業為開發新技術、新產品、新工藝所發生的研究開發費用，可享受加計扣除或攤銷的優惠政策；企業的固定資產由于技術進步等原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅；從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業取得的收入免繳營業稅。
此外，將符合條件的國家中小企業公共服務示范平臺中的技術類服務平臺納入現行科技開發用品進口稅收優惠政策范圍。對其在2015年12月31日前，在合理數量范圍內進口國內不能生產或者國內產品性能不能滿足需要的科技開發用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。
這些稅收優惠政策，對于中小企業的發展起到了引導作用，為其在激烈的市場競爭中找準定位，發揮優勢指明了方向。
雙管齊下 緩解融資難題
一直以來，融資難問題都是制約小微企業發展的最大瓶頸之一，因此自2006年起，中央財政開展中小企業信用擔保資金試點，采取業務獎勵和保費補貼方式，鼓勵擔保機構擴大中小企業融資擔保業務規模并降低收費標準。
由于這項政策成效顯著，2008年和2009年，國務院又分別追加安排擔保資金10億元和30億元，以幫助中小企業應對國際金融危機的沖擊。據統計，2012年中央財政安排中小企業信用擔保資金14億元，對565家中小企業信用擔保機構開展的4437億元貸款擔保給予資助，涉及中小企業17萬戶，其中小微企業12萬戶。
在中央政策的引導和鼓勵下，很多地方安排了專項資金，對融資性擔保公司給予業務獎勵和風險補償，鼓勵擔保機構積極開展中小企業融資擔保業務。據銀監會統計，截至2012年末，全國融資性擔保行業共有法人機構8590家，同比增長2.2%；年末在保余額總計21704億元，較年初增長16.4%；中小企業融資性擔保貸款余額11445億元，同比增長15.3%。
除對擔保機構進行資金支持外，為鼓勵引導金融機構發放中小企業貸款，中央財政自2011年11月1日起至2014年10月31日，三年內免征金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同印花稅，并出臺《金融類國有及國有控股企業績效評價實施細則》，明確提出了中小企業貸款加分政策，金融企業提供的中小企業貸款占比超過20%的加1分，超過25%的加1.5分，超過30%的加2分，超過35%的加2.5分，超過40%加3分。
“財政在緩解中小企業融資難問題上非常注重了解企業的實際需求，先期啟動相關調研，并制定了較為系統的扶持計劃，讓我們這樣的初創期企業直觀感覺到政策的系統性和延續性，心里也有了底氣。”北京睿能世紀科技有限公司政府事務總監褚珂表示，公司已經填報了融資需求的問卷，對相關政策有了一定了解，一旦有融資需求，將會按照要求與相關單位對接。
政府采購 拓展市場空間
為了促進符合國家經濟和社會發展政策目標，產品、服務、信譽較好的中小企業發展，財政部會同工業和信息化部充分發揮政府采購的政策功能，出臺了《政府采購促進中小企業發展暫行辦法》，自2012年1月1日起，采取預留采購份額、評審優惠、鼓勵聯合體投標和分包等措施，大力支持中小企業特別是小型微型企業參與政府采購，并通過計劃管理、合同管理、報告和公開制度、信息化建設等措施予以保障。按照暫行辦法，負有預算編制職責的各部門應當預留本部門年度政府采購項目預算總額的30%以上專門面向中小企業采購，其中預留給小微企業的比例不低于60%；在政府采購評審活動中對小微企業投標產品的價格給予6%—10%扣除，用扣除后的價格參與評審；對大中型企業與小微企業組成聯合體參與政府采購活動，小微企業合同金額占30%以上的，可給予聯合體2%—3%的價格扣除。
據初步統計，2012年全國政府采購金額13900多億，其中小型和微型企業獲得的合同金額5800多億，占40%以上。
此外，財政部還組織在中央本級和北京、黑龍江、江蘇等地開展政府采購信用擔保試點，僅北京市擔保融資就達21.2億元，有效地增強了中小微型企業參與政府采購的能力和積極性。
資金支持 鼓勵轉型升級
北京亨通斯博通訊科技有限公司成立于2002年，是一家專業生產通信線纜的股份制企業，2013年，企業需要對生產線進行技術改造，按照要求申報了中小企業發展專項資金，獲得100余萬元的財政資金支持。公司副總助理蘇榮告訴記者，在政府的資金支持和引導下，企業得到了快速發展，使光纜產品產能擴大50%。通過幾年的發展，公司也在不斷自我壯大，從100余人的小企業，發展成為擁有員工400多人的中型企業，其通信光纜產品年生產能力已過百萬芯公里，線類產品年生產能力近60萬皮長公里，成為華北地區最具規模的通訊線纜專業生產商之一。
中小企業發展專項資金主要是支持產業升級、結構調整、專業化發展和改善服務環境，以引導解決當前我國中小企業發展中存在的發展方式粗放、專業化分工水平低、產業結構不合理、服務環境較差等問題。
2012年，中央財政安排中小企業發展專項資金19.2億元，支持中小企業結構調整和優化，改善中小企業服務環境。其中，重點支持了2281項中小企業結構調整和優化項目，積極推動中小企業特別是小微企業技術進步、專業化發展、節能減排、安全生產以及發展戰略性新型產業等，并支持576項改善中小企業服務環境項目，在改善中小企業創業環境、倉儲物流條件以及鼓勵開拓市場方面發揮了積極作用。
在增加就業、拉動投資方面，中小企業發展專項資金也取得明顯效果。2012年專項資金支持項目新增就業崗位共計55.9萬，平均每萬元資金增加就業崗位3.8個；拉動投資共計505億元，平均每萬元資金拉動投資29萬元。
除中小企業發展專項資金外，為了支持科技型中小企業技術創新，鼓勵公共技術服務機構為科技型中小企業服務，為我國加快實現創新型國家的戰略目標提供有效的技術支撐，1999年，經國務院批準設立科技型中小企業技術創新基金。近年來，創新基金規模大幅增長，已從2008年的14億元增長到2012年的43.7億元。2012年度創新基金立項項目7436個，全年完成項目驗收4826項，驗收合格率90.7%。截至2012年底，創新基金累計財政投入221.2億元，累計立項項目已達39800個，在促進企業技術創新、促進技術成果轉化、推動企業成長、促進產業發展、拓展融資渠道、加大人才就業、提升社會效益等方面發揮了顯著作用。
成立于2011年的北京睿能世紀科技有限公司是一家從事新能源行業的小微企業，由國家“千人計劃”專家團隊設立，專注于國內電力行業儲能系統解決方案的研發與實施。公司目前處在初創期，盡管只有十幾名員工，但都是具有豐富行業經驗的專家型人才，擁有國內領先的核心技術和知識產權。由于能源行業是資金密集型行業，項目投資巨大且周期長，對于剛起步的技術公司而言，市場、資金、行業壁壘都是立在企業面前的難題，公司的第一個項目也是國內首個該領域的示范項目，從立項到建設投運，歷經兩年時間，這對企業的經營能力提出考驗。2013年4月，公司申報科技型中小企業技術創新基金，9月份審批通過，獲得80萬元的資金支持,該資金主要用于核心技術研發。
在褚珂看來，創新基金對于企業的意義不能僅用金錢來衡量，更大的意義在于國家科技體系對企業技術實力的認可，對所處行業未來市場前景的看好，同時也是對公司經營能力的肯定，這些積極評價對公司團隊起著巨大的激勵作用。它像一粒種子，激發著科技型小微企業的創新活力。
褚珂表示，對于高新技術企業而言，技術、市場、團隊，三者是企業立足之本，資金的及時投入將使企業正常運營起來。政府在資金方面的支持和融資渠道上的幫扶，對于處于起步階段的技術性企業，將形成以一帶十的撬動效應，使企業在股權融資和債券融資方面都具有一定優勢。目前，公司即將簽訂新的項目訂單，她相信，未來三年，睿能將借助國家大力發展新能源產業的契機，快速發展壯大。
隨著中央不斷加強對促進中小企業發展方面的財政投入，中央財政支持中小企業的資金規模也在逐步增長，從2008年的49.9億元增到2013年的150億元左右。
打造平臺撬動社會
在加大專項資金規模的同時，中央財政也加快完善資金政策，探索創新支持方式，著力提高財政資金使用效率。2007年，財政部會同科技部設立了首只國家級創業投資引導基金——科技型中小企業創業投資引導基金，主要采取階段參股、風險補助、投資保障等方式，專項用于引導創業投資機構向初創期科技型中小企業投資，發揮財政資金的放大功能，撬動各類社會資本匯聚投入中小企業,以緩解初創期小企業的融資瓶頸。
截至2013年底，引導基金共投入財政資金30.59億元，其中通過風險補助和投資保障方式累計安排補助資金10.5億元，帶動了約121億元創業投資資本投資初創期科技型中小企業；通過階段參股方式，共出資20.09億元參股設立了67家重點投資于科技型中小企業的創業投資企業，累計帶動社會資本近110億元。
2007年，財政部和國家發展改革委開展產業研發資金試行創業風險投資試點，并于2009年啟動新興產業創投計劃參股創投基金工作，投資戰略性新興產業初創期、早中期的創新型企業，促進企業創新成果產業化。截至2012年底，中央財政通過產業研發資金和戰略性新興產業發展資金累計安排近60億元，參股了102支創投基金，直接投資36家創業企業，有力支持了戰略性新興產業和科技型中小企業發展。
根據《國務院關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》精神，中央財政還將分5年安排150億元設立國家中小企業發展基金，采用市場化方式運作，引導地方政府、創業投資企業及其他社會資金支持處于初創期的小微企業等發展。
劉玉廷表示，在市場經濟條件下，公共財政支持中小企業發展應當合理界定政策范圍，劃清政府與市場、政府與社會的界線，發揮市場配置資源的基礎性作用，財政政策應該創造條件，因勢利導，著力激發市場機制和功能，既不能缺位，又不能越位。在遵循市場規律的前提下，充分發揮財政政策對社會資金及企業經營行為的引導作用，更多采用市場化方式運作，努力實現政府政策性目標與社會資本商業性目標的有機結合。
下一步，中央財政還將對現行中小企業的財政扶持政策做進一步的調整和優化：一是由支持中小企業發展的后端逐步轉向支持前端，逐步加大對中小企業起步期、成長期的支持，彌補市場失靈。二是對企業的支持由直接投入為主逐步轉向間接投入為主，通過財政資金的間接化投入，引導和帶動社會資金支持中小企業。三是由支持“點”為主逐步轉向為支持“面”為主，減少對具體企業、具體項目的支持，著力完善中小企業服務體系，改善中小企業發展環境。
“中小企業分布廣泛、數量眾多，政府不可能逐個企業、逐個項目地支持。財政政策要著力于營造良好的中小企業發展的外部環境，建立激勵中小企業發展的體制、機制，不斷提高公共服務水平，使廣大中小企業普遍受益。”劉玉廷說。來源：中國財經報